內資企業所得稅納稅申報
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時間：2005-7-7 19:07:11 來源：
作者： 我來說兩句 |
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一、納稅申報的時間
從辦理稅務登記的次月起向主管國稅機關辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務人在規定期限內不能按時向稅務機關申報的，可向管[創業網m.390056.com]理分局提出書面申請，辦理延期申報。經主管國稅機關核準后，納稅人在核準的期限內申報。
二、納稅申報的期限
繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后十五日內預繳，年度終了后四個月內匯算清繳、多退少補。納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表[創業網m.390056.com]；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日[創業網m.390056.com]的，按休假日天數順延。
三、納稅申報的方式
目前主要采用上門申報的直接申報方式和網上申報的電子申報方式。
上門申報即納稅人或代理人直接到主管國稅機關申報征收崗位辦理納稅申報。
網上申報是納稅人或代理人不需要直接到稅務機關辦理申報，而是用網絡傳輸的方式將電子數據文檔發送到稅務機關指定的網頁或電子信箱，并將有關款項及時存入稅款預儲戶；同時在納稅申報期前，將與電子數據相同的納稅申報紙質資料送達申報征收窗口的一種電子申報方式。
四、納稅申報時報送的資料：
納稅人依法辦理納稅申報時，應向主管國稅機關報送納稅申報表及規定報送的各種附表資料、異地已稅憑證、財務報表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。
◆季度所得稅申報：
⒈《企業所得稅納稅申報表》；
⒉《企業所得稅納稅申報調整項目表》
⒊財務、會計報表及其說明資料。（非增值稅納稅人需提供）。
◆年度所得稅申報：
⒈《企業所得稅年度納稅申報表》；
⒉《銷售（營業）收入明細表》；
⒊《投資所得（損失）明細表》；
⒋《銷售（營業）成本明細表》；
⒌《工資薪金和職工福利等三項經費明細表》；⒍《資產折價、攤銷明細表》；⒎《壞帳損失明細表》；⒏《廣告支出明細表》；[創業網m.390056.com]⒐《公益救濟性捐贈明細表》；⒑《稅前彌補虧損明細表》。
11．財務、會計報表及其說明資料。（非增值稅納稅人需提供）◆事業單位、社會團體所得稅申報應報送下列資料：（1）《事業單位、社會團體企業[創業網m.390056.com]所得稅納稅申報表》；（季報）（2）《企業所得稅匯算清繳申報表附表》。（年報）五、應向主管國稅機關申報：各主管國稅分局的納稅申報窗口。
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