中國證監(jiān)會（證監(jiān)會）副主席姚剛昨日主持召開了IPO（首次公開發(fā)行股票）公司2012年財報專項檢查工作會議，會議上相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2012年創(chuàng)業(yè)板公司業(yè)績下滑的，已不符合創(chuàng)業(yè)板上市要求，“必須撤回上市申請”。
證監(jiān)會最新公布的首次公開發(fā)行（IPO）股票申報企業(yè)基本信息情況表顯示，目前在滬深交易所排隊上市的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到882家，其中，創(chuàng)業(yè)板達(dá)341家，占38%。
事實上，早在去年底，姚剛就表示，證監(jiān)會近期將對新上市的企業(yè)加大財務(wù)審查力度。姚剛并透露，證監(jiān)會將查處造假上市公司和違規(guī)中介機(jī)構(gòu)，并采取措施推動投資者通過民事訴訟向公司追償因公司披露虛假信息而遭受的損失。
同日，證監(jiān)會召開了2012年會計監(jiān)管會議，總結(jié)2012年資本市場會計監(jiān)管工作，分析目前面臨的形勢和存在的問題，并部署下一步工作。
動用稽查力量審查
證監(jiān)會副主席姚剛、發(fā)行部劉春旭主任、創(chuàng)業(yè)板部主任馮鶴年、會計部賈文勤主任、三個部門負(fù)責(zé)會計監(jiān)管工作的處長蔣彥、楊郊紅、李海軍參與了上述會議。
據(jù)參與此次會議的券商人士透露，證監(jiān)會相關(guān)人士明確表示，在審的創(chuàng)業(yè)板IPO公司如果2012年業(yè)績出現(xiàn)下降，已經(jīng)不符合創(chuàng)業(yè)板公司的IPO申請業(yè)績要求，必須撤回上市申請材料。對于主板和中小板公司雖然沒有明確業(yè)績下滑必須停止IPO申請，“但若非行業(yè)原因，還是基于公司自身問題出現(xiàn)的業(yè)績下滑，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)必須詳細(xì)披露并提交自查報告。”
不過，馮鶴年指出，并未要求上市后業(yè)績不能下滑，但需要在會后事項中說明，要在招股意向書、上市公告書等進(jìn)行充分的信息披露。對于招股前業(yè)績變化而隱瞞不報的將加大處罰力度。今后如有再犯，不會像今年一樣給機(jī)構(gòu)警示函、給個人三個月不受理的監(jiān)管措施，肯定會比現(xiàn)在的處罰重得多。
證監(jiān)會在去年12月28日發(fā)布了《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》。要求各保薦機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所要特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費用、與利益群體（保薦機(jī)構(gòu)、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形，并要求各中介機(jī)構(gòu)在自查報告中逐項說明對各項財務(wù)問題的落實情況、核查過程和核查結(jié)論，并明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。自查報告于2013年3月31日前補(bǔ)充年報同時一并報送證監(jiān)會。
劉春旭指出，自查報告提交的截止日期為3月31日。確實無法提交的需申請中止審核；待日后提交自查報告，并由審核部門對自查報告完成復(fù)核后再行恢復(fù)審查。四五月份監(jiān)管部門主要是對3月31日前已提交報告的核查和抽查。預(yù)計將在此完成后再復(fù)核補(bǔ)報的，如未按時提交自查報告，又未在20日內(nèi)申請中止的，將終止審查。
證監(jiān)會相關(guān)人士就此強(qiáng)調(diào)，自查報告提交后，證監(jiān)會將會對其進(jìn)行一一審核，發(fā)現(xiàn)有粉飾業(yè)績、造假注水的，將直接移交證監(jiān)會稽查總隊立案偵查。據(jù)悉，按照證監(jiān)會在會議上的口徑，此次自查要求極為嚴(yán)格。“動用證監(jiān)會稽查力量來核查IPO材料，這在以往從未發(fā)生過。”上述券商人士說道。
相當(dāng)部分投行人士相信，此次核查風(fēng)暴首先是為了肅清圈內(nèi)長久以來的“造假”“注水”積習(xí)，其次“就是為了勸退一部分正在申請企業(yè)。”一就職于“四大”會計事務(wù)所的審計合伙人預(yù)計，因業(yè)績波動而撤回材料的IPO申請公司會比較多，“不排除會達(dá)到30%”。
不得以“中止申請”
拖延時間
據(jù)媒體報道，創(chuàng)業(yè)板發(fā)行部負(fù)責(zé)人昨日還表示，2012年由于宏觀形勢變化，光伏、紡織、制造等行業(yè)企業(yè)上市后業(yè)績普遍下滑，今后在審企業(yè)在招股書、上市公告書要充分說明業(yè)績下滑的風(fēng)險因素。并以珈偉股份、南大光電發(fā)審會后發(fā)行之前業(yè)績下滑隱瞞不報為例，今年以后還出現(xiàn)類似問題，監(jiān)管措施將更嚴(yán)厲。哪怕撤回申報材料，但若發(fā)現(xiàn)材料有造假嫌疑，依然會對相關(guān)責(zé)任人展開調(diào)查。
“證監(jiān)會要求保薦機(jī)構(gòu)不能碰的堅決不碰。2012年已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了很多企業(yè)在上市后出現(xiàn)業(yè)績大幅下滑，因而此次核查也是一次重新過濾。”一與會人士說道。
會議上，證監(jiān)會相關(guān)人士還披露了一些已上市公司業(yè)績注水的情況。
“比如新增大客戶，當(dāng)年（2012）前三季度利潤很差，12月底突然來了大合同，當(dāng)年就確認(rèn)了70%~80%的收入……證監(jiān)會都會進(jìn)行重點核查。”上述人士說道。
事實上，作為證監(jiān)會2013年開出的首批行政監(jiān)管函，由于對業(yè)績下滑信息披露不夠，兩家創(chuàng)業(yè)板上市公司科恒股份和南大光電保代雙雙被罰。這也是證監(jiān)會在近3個月不到的時間里，向創(chuàng)業(yè)板IPO公司再度發(fā)出關(guān)于保薦信用的警示函。
此前，珈偉股份和百隆東方因上市后業(yè)績變臉，保薦機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會出具警示函，保代被采取“3個月內(nèi)不受理保薦代表人負(fù)責(zé)的推薦”或“3個月內(nèi)不受理其出具文件”的措施。
此外，證監(jiān)會還強(qiáng)調(diào)，若主動撤回IPO發(fā)行申請材料，應(yīng)以“終止申請”的方式撤回，而不能用“中止申請”來拖延時間。“終止申請就是撤材料。一般來講，在終止申請后，至少要過半年發(fā)行人才能再次提交上市申請，且從頭開始排隊。”一券商投行說道，“而中止申請，一般適用于上市公司在排隊期間發(fā)生了一些突發(fā)事件，需要中介機(jī)構(gòu)補(bǔ)充材料并進(jìn)行核查。中止申請后，發(fā)行人可以隨時恢復(fù)申請，不會撤材料的。”
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